全球征税时代到来

1
00:00:00,240 --> 00:00:01,780
最近有媒体报道

2
00:00:01,780 --> 00:00:04,360
中国内地税务居民境外收入的补税

3
00:00:04,360 --> 00:00:05,759
追诉期较此前拉长

4
00:00:05,759 --> 00:00:08,320
最早可至2020年甚至2017年

5
00:00:10,839 --> 00:00:13,500
确认了针对居民境外所得采取的行动

6
00:00:13,500 --> 00:00:16,759
要求纳税人对近3年境外所得展开自查

7
00:00:16,759 --> 00:00:17,719
需要注意的是

8
00:00:17,719 --> 00:00:19,919
这次补税的对象是境外收入

9
00:00:19,919 --> 00:00:22,960
那么和之前每股收益的补税性质就很不一样了

10
00:00:22,960 --> 00:00:25,120
因为炒美股的人毕竟是少数

11
00:00:25,120 --> 00:00:27,199
而收入的涵盖面就大得多了

12
00:00:27,199 --> 00:00:29,399
中国税务居民在海外收入需要交税

13
00:00:29,399 --> 00:00:30,530
并不是新规则

14
00:00:30,530 --> 00:00:31,329
在此之前

15
00:00:31,329 --> 00:00:32,210
1994年

16
00:00:32,210 --> 00:00:33,950
个人所得税法早已规定

17
00:00:33,950 --> 00:00:36,009
居民个人需求全球所得纳税

18
00:00:36,009 --> 00:00:37,549
但此前执行力度较轻

19
00:00:37,549 --> 00:00:38,649
不是不想执行

20
00:00:38,649 --> 00:00:39,920
而是难以执行

21
00:00:39,920 --> 00:00:40,939
2017年后

22
00:00:40,939 --> 00:00:43,320
随着中国与全球100多个国家和地区

23
00:00:43,320 --> 00:00:46,179
开展C2S金融账户涉税信息交换

24
00:00:46,179 --> 00:00:48,369
税务部门已经掌握了大量信息

25
00:00:48,369 --> 00:00:51,670
过去藏钱海外就能避税的时代已经终结

26
00:00:51,670 --> 00:00:54,390
这个消息引发众多讨论以及恐慌

27
00:00:54,390 --> 00:00:55,969
今天我们主题会谈

28
00:00:55,969 --> 00:00:58,189
法律法规的模糊定义带来的问题

29
00:00:58,189 --> 00:00:59,950
普通人如何避免被关注

30
00:00:59,950 --> 00:01:04,034
以及加强海外收入补税的深层次背景是什么

31
00:01:04,549 --> 00:01:07,728
一税务居民的模糊定义

32
00:01:07,968 --> 00:01:10,489
普通人首先会想到我属不属于

33
00:01:10,489 --> 00:01:13,060
只要有境外收入就需要交税的群体

34
00:01:15,439 --> 00:01:16,780
符合以下任意条件

35
00:01:16,780 --> 00:01:18,170
即为中国税务居民

36
00:01:18,170 --> 00:01:19,590
一住所标准

37
00:01:19,590 --> 00:01:21,709
在中国境内有住所定义

38
00:01:21,709 --> 00:01:25,530
只因户籍家庭经济利益关系而在中国境内

39
00:01:25,530 --> 00:01:27,099
习惯性居住对象

40
00:01:27,099 --> 00:01:28,599
通常包括中国公民

41
00:01:28,599 --> 00:01:29,900
除非已定居海外

42
00:01:29,900 --> 00:01:31,299
并符合特定条件

43
00:01:31,299 --> 00:01:32,879
即便你长期在海外工作

44
00:01:32,879 --> 00:01:35,120
如果你的户籍和家庭基础仍在国内

45
00:01:35,120 --> 00:01:36,930
仍可能被判定为有住所

46
00:01:36,930 --> 00:01:38,650
二居住时间标准

47
00:01:38,650 --> 00:01:39,549
无住所

48
00:01:41,930 --> 00:01:44,000
1月1日至12月31日

49
00:01:44,000 --> 00:01:45,200
在中国境内居住

50
00:01:45,200 --> 00:01:46,739
累计满183天

51
00:01:46,739 --> 00:01:47,939
即为税务居民

52
00:01:47,939 --> 00:01:51,180
一句话来说就是只要你拥有中国户籍且未注销

53
00:01:51,180 --> 00:01:52,849
即便长期在海外生活

54
00:01:52,849 --> 00:01:53,909
在法律定义上

55
00:01:53,909 --> 00:01:56,409
通常仍会被认定为中国的税务居民

56
00:01:56,409 --> 00:01:59,730
理论上在任何地方赚的钱都要给中国交税

57
00:01:59,730 --> 00:02:01,560
虽然税法也有这样的一句话

58
00:02:01,560 --> 00:02:03,239
在境内没有住所居住

59
00:02:03,239 --> 00:02:05,239
不满183天的是非居民

60
00:02:05,239 --> 00:02:07,439
个人只有在境内所得交个税

61
00:02:07,439 --> 00:02:10,090
但税法对住所的定义宽泛且模糊

62
00:02:10,090 --> 00:02:11,629
这个住所不是指房产

63
00:02:11,629 --> 00:02:12,990
而是一个法律判定

64
00:02:12,990 --> 00:02:13,689
有住所

65
00:02:13,689 --> 00:02:15,889
只因户籍家庭经济利益关系

66
00:02:15,889 --> 00:02:17,419
而在境内习惯性居住

67
00:02:17,419 --> 00:02:18,259
默认判定

68
00:02:18,259 --> 00:02:19,680
只要你拥有中国户籍

69
00:02:19,680 --> 00:02:21,360
税务机关在行政管理上

70
00:02:21,360 --> 00:02:23,319
通常默认你在中国有住所

71
00:02:23,319 --> 00:02:25,080
所以无论是人在中国

72
00:02:25,080 --> 00:02:27,800
从事跨境电商或海外自媒体工作的个人

73
00:02:27,800 --> 00:02:29,520
还是人在海外的上班族

74
00:02:29,520 --> 00:02:30,860
只要持有中国护照

75
00:02:30,860 --> 00:02:33,840
那么理论上都应该申报在海外的所有收入

76
00:02:33,840 --> 00:02:36,960
也由于这种模糊的定义在很多法律法规中出现

77
00:02:36,960 --> 00:02:39,419
导致在不少领域出现了高标准立法

78
00:02:39,419 --> 00:02:40,360
普遍性违法

79
00:02:40,360 --> 00:02:41,860
选择性执法的情况

80
00:02:41,860 --> 00:02:43,439
但普通人也不需要担心

81
00:02:43,439 --> 00:02:45,659
全方位执行起来压力会很大

82
00:02:45,659 --> 00:02:48,389
工作量也会远远多于之前的每股补税

83
00:02:48,389 --> 00:02:49,789
即便是每股查税

84
00:02:49,789 --> 00:02:53,050
实际上到目前为止也只是极少数人受到影响

85
00:02:53,050 --> 00:02:54,650
这一波海外收入补税

86
00:02:54,650 --> 00:02:56,689
更有可能会先从中国人在海外

87
00:02:56,689 --> 00:02:58,400
有巨大收入的群体开始

88
00:02:58,400 --> 00:03:00,159
比如头部的跨境电商

89
00:03:00,159 --> 00:03:01,900
海外头部中文自媒体

90
00:03:01,900 --> 00:03:04,659
甚至人在海外的高薪打工者

91
00:03:05,099 --> 00:03:07,780
二保护个人隐私

92
00:03:08,469 --> 00:03:10,030
基于税务居民的定义

93
00:03:10,030 --> 00:03:11,590
所有在海外赚钱的国人

94
00:03:11,590 --> 00:03:13,050
理论上都是征税对象

95
00:03:13,050 --> 00:03:15,210
但过去几乎没有人会主动申报

96
00:03:15,210 --> 00:03:17,469
但下一步开始需要特别留意

97
00:03:17,469 --> 00:03:18,430
对于普通人

98
00:03:18,430 --> 00:03:20,669
假如你或你的家人在海外打工

99
00:03:20,669 --> 00:03:21,939
而且收入很不错

100
00:03:21,939 --> 00:03:24,659
那么我非常建议在互联网上尽快关闭一切

101
00:03:24,659 --> 00:03:25,740
个人的公开信息

102
00:03:25,740 --> 00:03:28,560
比较典型的就是领英这类职场平台

103
00:03:28,560 --> 00:03:30,199
特别是持有中国护照

104
00:03:30,199 --> 00:03:33,960
在香港新加坡等低税地区获取高收入的群体

105
00:03:33,960 --> 00:03:34,849
需要留意

106
00:03:34,849 --> 00:03:38,379
一是因为香港和新加坡是c rs联网地区

107
00:03:38,379 --> 00:03:39,960
信息交换非常容易

108
00:03:39,960 --> 00:03:42,580
二是香港和新加坡有大量高薪的

109
00:03:42,580 --> 00:03:44,080
持有中国护照的国人

110
00:03:44,080 --> 00:03:45,419
而且当地税率极低

111
00:03:45,419 --> 00:03:47,780
相同收入下和中国的差额巨大

112
00:03:47,780 --> 00:03:49,659
潜在补税空间非常大

113
00:03:49,659 --> 00:03:52,199
比如你同时内地和香港两地身份

114
00:03:52,199 --> 00:03:54,189
然后在香港收到一大笔奖金

115
00:03:54,189 --> 00:03:56,469
原本按照香港本地税率是非常低的

116
00:03:56,469 --> 00:03:57,889
香港年入百万的家庭

117
00:03:57,889 --> 00:03:59,759
也只需交10万左右的所得税

118
00:03:59,759 --> 00:04:01,800
但如果按照合法合规的做法

119
00:04:01,800 --> 00:04:03,280
你有中国护照和户籍

120
00:04:03,280 --> 00:04:04,459
即有中国住所

121
00:04:04,459 --> 00:04:07,299
这笔钱是也要向中国内地申报并补税的

122
00:04:07,299 --> 00:04:09,218
可以减免香港本地交过的税

123
00:04:09,218 --> 00:04:10,939
缴纳两地税率的差值

124
00:04:10,939 --> 00:04:13,180
而对于非c rs联网的地区

125
00:04:13,180 --> 00:04:16,480
例如美国个人信息的公开也会增加非常多隐患

126
00:04:16,480 --> 00:04:18,939
比方说你可以通过一个人的领英平台

127
00:04:18,939 --> 00:04:22,079
非常容易地知道这个人所在的公司所做的业务

128
00:04:22,079 --> 00:04:23,329
以及大概的职级

129
00:04:23,329 --> 00:04:25,089
比如一个人属于senior

130
00:04:25,089 --> 00:04:27,908
并且在谷歌meta亚马逊这样的大厂做码农

131
00:04:27,908 --> 00:04:29,528
那年包40万美元左右

132
00:04:29,528 --> 00:04:30,829
就是一个基本估计

133
00:04:30,829 --> 00:04:32,468
如果名字的特异性强

134
00:04:32,468 --> 00:04:34,288
基本上就是一查一个准

135
00:04:34,288 --> 00:04:37,149
就算无法从CRS直接拿到收入信息

136
00:04:37,149 --> 00:04:40,249
通知当事人或当事人在国内的家人来主动申报

137
00:04:40,249 --> 00:04:41,740
也是完全可行的

138
00:04:41,740 --> 00:04:43,939
尽管把征税的执行伸向海外

139
00:04:43,939 --> 00:04:45,040
华人是小概率

140
00:04:45,040 --> 00:04:46,600
也难以全方位展开

141
00:04:46,600 --> 00:04:48,250
但并非不可能发生

142
00:04:48,250 --> 00:04:49,670
大家应该尽量保护

143
00:04:49,670 --> 00:04:52,050
包括自己的职业信息的一切隐私

144
00:04:52,050 --> 00:04:54,089
同时不要露富

145
00:04:54,329 --> 00:04:57,230
三户籍所在地差异

146
00:04:57,629 --> 00:05:00,110
根据中国现行的分税制财政体制

147
00:05:00,110 --> 00:05:02,790
个人所得税属于中央和地方的共享税

148
00:05:02,790 --> 00:05:04,370
其中中央占比六成

149
00:05:04,370 --> 00:05:05,740
地方占比四成

150
00:05:05,740 --> 00:05:07,699
而在谈中国财政话题的时候

151
00:05:07,699 --> 00:05:09,240
有一个基本面需要了解

152
00:05:09,240 --> 00:05:11,060
就是我们常说的财政压力

153
00:05:11,060 --> 00:05:12,699
主要是地方上的国家

154
00:05:12,699 --> 00:05:15,680
一级的财政是非常健康甚至充裕的

155
00:05:15,680 --> 00:05:18,908
杠杆率是世界主要经济体中最低的存在

156
00:05:18,908 --> 00:05:20,548
对于海外收入的补缴

157
00:05:20,548 --> 00:05:22,509
通常由纳税人向其中国境内

158
00:05:22,509 --> 00:05:25,810
经常居住地或户籍所在地的主管税务机关办理

159
00:05:25,810 --> 00:05:28,449
虽然大头60%上缴中央

160
00:05:28,449 --> 00:05:31,149
但地方政府为了获得那40%的分成

161
00:05:31,149 --> 00:05:34,019
具有非常强的动力去推动查税工作

162
00:05:34,019 --> 00:05:37,579
那么户籍在上海深圳这种本身财政相对富裕

163
00:05:37,579 --> 00:05:39,000
而且有无数本地人

164
00:05:39,000 --> 00:05:41,279
拥有海外资产和海外收入的地方

165
00:05:41,279 --> 00:05:43,339
被查的概率就会相对更低

166
00:05:43,339 --> 00:05:45,399
因此如果你有不少海外收入

167
00:05:45,399 --> 00:05:47,579
同时又生活在一个人口较少

168
00:05:47,579 --> 00:05:48,920
经济较落后的城市

169
00:05:48,920 --> 00:05:52,449
我建议你至少将户籍迁至所在省份的省会

170
00:05:52,449 --> 00:05:54,009
最好是一线城市

171
00:05:54,009 --> 00:05:56,678
这样你被查的概率会大幅降低

172
00:05:56,678 --> 00:05:58,639
因为你在所在地有境外收入的人

173
00:05:58,639 --> 00:05:58,918
里

174
00:05:58,918 --> 00:06:01,389
境外的这部分收入排名在top5%

175
00:06:01,389 --> 00:06:02,569
但在更大的城市

176
00:06:02,569 --> 00:06:05,589
排名可能只有top20%至30%

177
00:06:05,589 --> 00:06:06,850
这样避免了出头

178
00:06:06,850 --> 00:06:09,240
加上大城市财政状况往往更好

179
00:06:09,240 --> 00:06:10,839
也更加顾及营商环境

180
00:06:10,839 --> 00:06:12,759
因此风险降低

181
00:06:13,279 --> 00:06:16,279
四楼市下行的必然结果

182
00:06:16,519 --> 00:06:18,360
我们在往期内容多次提到

183
00:06:18,360 --> 00:06:20,839
要珍惜中国便宜且发达的基础设施

184
00:06:20,839 --> 00:06:21,629
公共服务

185
00:06:21,629 --> 00:06:24,529
因为包括水电网和公共交通在内的服务

186
00:06:24,529 --> 00:06:26,189
中国的价格可以说是全世界

187
00:06:26,189 --> 00:06:28,209
相同基础设施水平下最低的

188
00:06:28,209 --> 00:06:29,019
没有之一

189
00:06:29,019 --> 00:06:30,800
中国可以用五块钱人民币

190
00:06:30,800 --> 00:06:32,060
约合0.7美元

191
00:06:32,060 --> 00:06:33,420
坐十多公里的地铁

192
00:06:33,420 --> 00:06:34,300
地铁车厢

193
00:06:34,300 --> 00:06:35,620
车站干净舒服

194
00:06:35,620 --> 00:06:36,480
有空调

195
00:06:36,480 --> 00:06:37,279
这种价格

196
00:06:37,279 --> 00:06:40,160
在任何能有相同体验的国家和其他地区

197
00:06:40,160 --> 00:06:41,120
是找不到的

198
00:06:41,120 --> 00:06:43,399
但面对物美价廉的水电网和交通

199
00:06:43,399 --> 00:06:44,300
我们也要明白

200
00:06:44,300 --> 00:06:46,250
这物美价廉是来自于什么

201
00:06:46,250 --> 00:06:49,310
目前全国几乎所有城市的公交公司和地铁公司

202
00:06:49,310 --> 00:06:50,620
都是亏钱运营的

203
00:06:50,620 --> 00:06:52,360
他们之所以可以持续运营

204
00:06:52,360 --> 00:06:54,379
都是因为各地对他们进行了补贴

205
00:06:54,379 --> 00:06:57,839
而这些补贴又很大程度上来自于土地出让金

206
00:06:57,839 --> 00:06:59,720
如今土地出让金连年下行

207
00:06:59,720 --> 00:07:01,290
房产税又难以上限

208
00:07:01,290 --> 00:07:04,050
吃财政饭的体制内群体又难以裁减

209
00:07:04,050 --> 00:07:06,168
那么就必须有税源补充

210
00:07:06,168 --> 00:07:08,209
中国土地出让收入在2021年

211
00:07:08,209 --> 00:07:10,490
曾达到8.7万亿元的历史峰值

212
00:07:10,490 --> 00:07:13,310
2025年前11月为2.91万亿元

213
00:07:13,310 --> 00:07:14,290
市场普遍预估

214
00:07:14,290 --> 00:07:16,839
2025年全年大约在3.3万亿

215
00:07:16,839 --> 00:07:19,160
相比4年前减少5.4万亿元

216
00:07:19,160 --> 00:07:21,000
这个减少量相当于中国全年

217
00:07:21,000 --> 00:07:22,970
个人所得税总收入的三倍多

218
00:07:22,970 --> 00:07:23,970
而与此同时

219
00:07:23,970 --> 00:07:26,189
高度依赖土地出让金的地方预算

220
00:07:26,189 --> 00:07:28,180
比4年前还有显著增长

221
00:07:28,180 --> 00:07:30,339
这就是为什么在短短两年时间里

222
00:07:30,339 --> 00:07:32,480
我们先是看到企业倒查补税

223
00:07:32,480 --> 00:07:34,399
然后是个人炒美股补税

224
00:07:34,399 --> 00:07:36,250
然后是境外电商补税

225
00:07:36,250 --> 00:07:37,430
进入2026年

226
00:07:37,430 --> 00:07:39,870
快进到了针对所有境外收入的补税

227
00:07:39,870 --> 00:07:43,089
我们确实可以说这一切都来自于楼市下行

228
00:07:43,089 --> 00:07:45,569
从这几天各大官媒的同步发声来看

229
00:07:45,569 --> 00:07:47,949
这次针对境外收入的补税是认真的

230
00:07:47,949 --> 00:07:51,418
公开要求全民自查之后可能就是详查和严查

231
00:07:51,418 --> 00:07:53,139
所有有境外收入的国人

232
00:07:53,139 --> 00:07:56,180
都应该做好应对方案和心理准备

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